為全面提升法官的司法能力和案件的裁判品質(zhì)，進(jìn)一步促進(jìn)類案價(jià)值取向和適法統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)司法公正，上海一中院探索類案裁判方法總結(jié)工作機(jī)制，通過(guò)對(duì)各類案件中普遍性、趨勢(shì)性的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)，將法官的優(yōu)秀審判經(jīng)驗(yàn)和裁判方法進(jìn)行提煉，形成類案裁判的標(biāo)準(zhǔn)和方法。

本期刊發(fā)《股東知情權(quán)糾紛案件的審理思路和裁判要點(diǎn)》。

股東知情權(quán)糾紛案件的

審理思路和裁判要點(diǎn)

股東知情權(quán)是股東享有的基礎(chǔ)性權(quán)利，有助于中小股東了解公司經(jīng)營(yíng)狀況、監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)管理、維護(hù)自身合法權(quán)益，也是股東實(shí)現(xiàn)決策權(quán)、分紅權(quán)以及進(jìn)行相關(guān)訴訟的基礎(chǔ)和前提。實(shí)踐中存在股東行使知情權(quán)邊界不清晰、具體裁判標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等問(wèn)題。為依法保護(hù)股東知情權(quán)的有效行使，兼顧查閱的合理性與必要性，平衡股東知情與公司保密之間的關(guān)系，同時(shí)進(jìn)一步提升此類案件的審理效率，本文選取典型案例進(jìn)行分析、梳理，結(jié)合法律規(guī)范和司法實(shí)踐中的審理難點(diǎn)，總結(jié)股東知情權(quán)糾紛案件的審理思路和裁判要點(diǎn)。

1、典型案例

案例一：涉及股東知情權(quán)主體資格的認(rèn)定

A公司系股份有限公司。B公司曾與C公司達(dá)成口頭的代持股協(xié)議，將C公司持有的A公司股權(quán)登記在B公司名下。B公司向A公司發(fā)函要求查閱、復(fù)制A公司相關(guān)文件，A公司拒絕提供。現(xiàn)B公司以其作為A公司的登記股東有權(quán)行使股東知情權(quán)為由起訴至法院，A公司則主張B公司并非實(shí)際出資人，不具備行使股東知情權(quán)的資格。

案例二：涉及股東知情權(quán)客體范圍的認(rèn)定

陳某是D公司的股東，其向D公司發(fā)函要求查閱公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿（包括賬簿會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、原始憑證、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告等）、全部合同文本，查看現(xiàn)存貨物、出入庫(kù)清單、貨物清單，D公司未作回應(yīng)。現(xiàn)陳某起訴至法院要求D公司配合其行使股東知情權(quán)，D公司則主張陳某提出查看合同文本、存貨、清單等沒有法律依據(jù)。

案例三：涉及查閱會(huì)計(jì)賬簿具有不正當(dāng)目的的認(rèn)定

張某作為E公司持股50%的股東，多次向E公司寄送查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的書面請(qǐng)求并說(shuō)明查賬目的，E公司未給予任何答復(fù)。現(xiàn)張某起訴至法院要求E公司提供會(huì)計(jì)賬簿供查閱以便進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和股權(quán)轉(zhuǎn)讓，E公司則主張因張某在與E公司有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的F公司工作，其查閱公司會(huì)計(jì)賬簿具有不正當(dāng)目的。

2、股東知情權(quán)糾紛案件的審理難點(diǎn)

（一）股東知情權(quán)主體資格的認(rèn)定難

股東權(quán)利與股東身份不可分離，因此股東知情權(quán)的權(quán)利主體自然是公司股東。公司章程、股東之間的協(xié)議等均不能剝奪股東的該項(xiàng)權(quán)利，而涉及隱名股東、瑕疵出資股東、退股股東等股東身份爭(zhēng)議是知情權(quán)行使主體資格審查的重點(diǎn)。《公司法司法解釋四》第7條將公司原股東行使知情權(quán)條件限定為“有初步證據(jù)證明在持股期間其合法權(quán)益受到損害”，但顯然現(xiàn)有條文尚不能涵蓋所有爭(zhēng)議類型，司法實(shí)踐中的裁判觀點(diǎn)也不盡一致。

（二）股東知情權(quán)客體范圍的框定難

《公司法》采用列舉的方式明確規(guī)定了股東知情權(quán)的客體范圍。然而，在訴訟中股東經(jīng)常會(huì)就其他文件材料主張知情權(quán)，有些明顯超出法律規(guī)定范圍，有些則在性質(zhì)上存在爭(zhēng)議，通常集中在股東能否查閱公司會(huì)計(jì)憑證。對(duì)于這些《公司法》尚未明確規(guī)定的文件材料，司法實(shí)踐中并不存在統(tǒng)一的分類和裁判標(biāo)準(zhǔn)。《公司法司法解釋四》正式出臺(tái)前曾在征求意見稿中規(guī)定股東可以查閱會(huì)計(jì)憑證，可見已經(jīng)注意到擴(kuò)大股東知情權(quán)客體范圍的實(shí)踐訴求。對(duì)于這些雖不屬于法定材料范圍，但可能與法定材料存在高度關(guān)聯(lián)的客體，法院在裁判時(shí)應(yīng)當(dāng)審查股東了解公司經(jīng)營(yíng)狀況所需材料的合理性和必要性。

（三）“查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的”的判斷難

會(huì)計(jì)賬簿是公司的核心資料。《公司法》第33條規(guī)定了股東查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的程序和要求，其核心在于確保股東查賬目的具有正當(dāng)性、不損害公司合法利益，否則公司有權(quán)拒絕提供查閱。目前對(duì)判斷目的正當(dāng)與否并無(wú)統(tǒng)一的審查標(biāo)準(zhǔn)，《公司法司法解釋四》第8條以列舉的方式對(duì)可能存在的不正當(dāng)目的加以細(xì)化，并且以股東有不正當(dāng)目的的其他情形作為兜底條款。上述規(guī)定雖然在一定程度上明確了公司拒絕提供查閱的范圍，但對(duì)于具體情形的認(rèn)定尚需法院在個(gè)案中合理分配舉證責(zé)任，根據(jù)相關(guān)事實(shí)和證據(jù)材料進(jìn)行具體認(rèn)定。

3、股東知情權(quán)糾紛案件的審理思路和裁判要點(diǎn)

《公司法》第33、97條明確了股東查閱、復(fù)制公司相關(guān)文件材料的權(quán)利，《公司法司法解釋四》則對(duì)適用細(xì)則作了進(jìn)一步明確。法院應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持審慎原則依法進(jìn)行裁判，注重原則性和靈活性相結(jié)合，在個(gè)案審查中兼顧股東知情權(quán)的保護(hù)和公司的正常經(jīng)營(yíng)及有效治理。

（一）主體資格的審查步驟和要點(diǎn)

1、一般原則
公司股東是知情權(quán)的行使主體，但法律并未對(duì)股東的股權(quán)份額作出限定，也即持有任意比例股份的股東均可提起股東知情權(quán)訴訟。公司有證據(jù)證明原告在起訴時(shí)不具有股東資格的，法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴。對(duì)此類糾紛中原告主體資格的審查要點(diǎn)在于股東資格的確認(rèn)。對(duì)公司股東身份的審查應(yīng)以公司登記信息為依據(jù)，同時(shí)注意隱名股東、瑕疵出資股東、退股股東這三類特殊情形。股東資格存在爭(zhēng)議的，當(dāng)事人應(yīng)先提起股東資格確認(rèn)之訴。

2、隱名股東的審查步驟和要點(diǎn)
隱名股東由于缺乏具有公示效力的股東身份證明，一般只能通過(guò)名義股東行使知情權(quán)。法院原則上應(yīng)當(dāng)駁回隱名股東關(guān)于知情權(quán)的訴請(qǐng)，但隱名股東已經(jīng)或正在履行相應(yīng)的顯名手續(xù)，且公司和其他股東均認(rèn)可其股東身份的，法院可允許其行使股東知情權(quán)。

如案例一中，B公司是A公司的登記股東但非實(shí)際出資人，其主體資格的認(rèn)定是該案的爭(zhēng)議所在。由于C公司另案提起股東資格確認(rèn)之訴并經(jīng)生效裁判確認(rèn)，同時(shí)A公司其他半數(shù)以上股東亦認(rèn)可C公司為A公司實(shí)際股東，法院認(rèn)為在C公司成為A公司股權(quán)的實(shí)際持有人后，B公司因喪失股東身份而失去行使股東知情權(quán)的資格，故對(duì)B公司的查閱訴請(qǐng)不予支持。

3、瑕疵出資股東的審查步驟和要點(diǎn)

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的認(rèn)繳出資額。未到認(rèn)繳期限并不影響股東行使知情權(quán)；已到認(rèn)繳期限而股東未按期足額繳納的，屬于股東違反對(duì)公司的出資義務(wù)，瑕疵出資股東依法承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任和對(duì)已出資股東的違約責(zé)任，但并不直接導(dǎo)致其喪失股東資格。如果公司僅以股東存在瑕疵出資為由拒絕其行使知情權(quán)，法院不予支持。

如果有限責(zé)任公司的股東未履行出資義務(wù)或者抽逃全部出資，經(jīng)公司催告繳納或者返還，在合理期間內(nèi)仍未繳納或者返還出資的，公司可以通過(guò)股東會(huì)決議解除其股東資格。如果公司能夠證明股東存在瑕疵出資，且公司股東會(huì)已經(jīng)決議解除其股東資格，法院應(yīng)當(dāng)駁回股東行使知情權(quán)的訴請(qǐng)。

4、退股股東的審查步驟和要點(diǎn)
退出公司的原股東一般因喪失股東資格而不再享有股東知情權(quán)。然而，《公司法司法解釋四》第7條賦予公司原股東有限訴權(quán)，即考慮到保護(hù)公司原股東在持股期間的合法權(quán)益，允許其查閱或者復(fù)制持股期間公司的特定文件材料。退股股東負(fù)有舉證責(zé)任證明其在持股期間的合法權(quán)益受到損害，如公司真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況被隱瞞導(dǎo)致原股東在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)利益受損等。

（二）被查閱客體范圍的審查步驟和要點(diǎn)

1、審查是否屬于法律規(guī)定的客體范圍
《公司法》第33、97條分別對(duì)有限責(zé)任公司和股份有限公司股東知情權(quán)的客體范圍作了明確規(guī)定。審查中應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：
第一，有限責(zé)任公司股東有權(quán)查閱、復(fù)制的范圍包括公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；可以要求查閱的是公司會(huì)計(jì)賬簿但附有條件。

第二，股份有限公司股東有權(quán)查閱的范圍包括公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，在行使方式上并不包括復(fù)制。

第三，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書組成，會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

第四，對(duì)于符合法律規(guī)定范圍、行使方式適當(dāng)?shù)墓蓶|知情權(quán)訴請(qǐng)，法院應(yīng)予支持。對(duì)于規(guī)定范圍之外的材料查詢請(qǐng)求，由于缺乏法律依據(jù)法院一般不予支持，但由于公司文件材料形式具有多樣性，為確保股東知情權(quán)的有效行使，法院可以依據(jù)該原則進(jìn)行個(gè)案審查。

2、非規(guī)定材料的審查要點(diǎn)
（1）會(huì)計(jì)憑證
會(huì)計(jì)憑證是在股東知情權(quán)訴請(qǐng)中最常見的非規(guī)定材料。法院的審查要點(diǎn)在于會(huì)計(jì)賬簿能否滿足股東了解公司經(jīng)營(yíng)狀況的需要。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證，會(huì)計(jì)賬簿登記必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，并符合法律、行政法規(guī)以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定。雖然《公司法》沒有明文規(guī)定有限責(zé)任公司股東可以查閱會(huì)計(jì)憑證，但在實(shí)踐中，股東經(jīng)常將會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿一起列為查閱對(duì)象。由于股東僅憑會(huì)計(jì)賬簿未必能完全知曉公司的經(jīng)營(yíng)狀況，會(huì)計(jì)憑證往往能夠充分直接反映公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，因此法院不宜直接以法無(wú)明文規(guī)定為由駁回股東的訴請(qǐng)，而應(yīng)當(dāng)從確保所查閱會(huì)計(jì)賬簿的有效性、信息的真實(shí)性等角度予以審查。通常而言，當(dāng)會(huì)計(jì)憑證對(duì)于會(huì)計(jì)賬簿的查閱具有必要性和印證作用，或者會(huì)計(jì)賬簿確實(shí)存在明顯問(wèn)題時(shí)，法院可支持股東查閱會(huì)計(jì)憑證的訴請(qǐng)。

（2）其他非規(guī)定材料的審查要點(diǎn)
考慮到股東知情權(quán)制度的立法本意，法院應(yīng)當(dāng)遵循以下思路進(jìn)行審查。

首先，《公司法司法解釋四》第7條規(guī)定，股東可以依據(jù)公司章程起訴請(qǐng)求查閱或者復(fù)制公司特定文件材料，故公司章程對(duì)查閱程序和范圍作出明確規(guī)定的，法院應(yīng)當(dāng)依照章程的規(guī)定進(jìn)行審查。

其次，公司章程未對(duì)查閱程序和范圍作出規(guī)定的，法院不宜隨意擴(kuò)大知情權(quán)的客體范圍，而應(yīng)審慎審查以下幾個(gè)方面：一是股東的查閱目的；二是知情權(quán)的行使是否超出股東了解公司經(jīng)營(yíng)狀況的合理范疇，特別是在已經(jīng)查閱法定材料的前提下，再要求查閱非規(guī)定材料的必要性、所要求查閱材料與待印證法定材料的關(guān)聯(lián)性、查閱行為是否損害公司的合法權(quán)益等。法院經(jīng)審查后認(rèn)定股東的查閱目的并無(wú)不當(dāng)且確有查閱必要性的，可以支持股東的訴請(qǐng)。

如案例二中，法院將陳某行使股東知情權(quán)的客體范圍分為三類進(jìn)行審查：第一類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，已由《公司法》明文規(guī)定，故予以支持；第二類會(huì)計(jì)賬簿及作為會(huì)計(jì)憑證的相關(guān)原始資料，直接影響記賬的真實(shí)性和完整性，故予以支持；第三類是合同文本及存貨部分，明顯超出法律規(guī)定范圍，且并無(wú)證據(jù)證明D公司提供的法定材料不真實(shí)、不完整，故未予支持。

3、公司不愿提供或無(wú)法提供材料的審查要點(diǎn)
公司如果提出股東主張的文件材料不存在，法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況作出相應(yīng)處理：
第一，公司有充分證據(jù)證明確實(shí)無(wú)法提供的，如存在失竊、失火并有處置記錄的，而股東并無(wú)充分證據(jù)反駁其主張的，對(duì)股東的訴請(qǐng)不予支持；對(duì)于公司能夠部分提供文件材料的法院仍應(yīng)予以支持，或者要求公司在合理時(shí)間補(bǔ)齊材料供股東查閱或復(fù)制。

第二，公司以股東已知悉公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況或者已通過(guò)其他方式獲取相關(guān)文件材料為由不愿提供的，法院經(jīng)審查認(rèn)為屬于公司能夠提供的，對(duì)股東訴請(qǐng)仍應(yīng)予以支持。

（三）查閱公司會(huì)計(jì)賬簿條件的審查步驟和要點(diǎn)

1、審查前置程序
股東訴請(qǐng)查閱公司會(huì)計(jì)賬簿必須經(jīng)過(guò)前置程序，即股東應(yīng)當(dāng)首先向公司提出書面請(qǐng)求并說(shuō)明查閱目的，公司自股東提出書面請(qǐng)求之日起十五日內(nèi)拒絕提供查閱或不配合股東查閱請(qǐng)求的，方才符合前置程序要求。

如果股東未履行公司內(nèi)部救濟(jì)程序而直接起訴要求行使查閱權(quán)的，法院駁回股東訴訟請(qǐng)求。實(shí)踐中需重點(diǎn)審查查閱請(qǐng)求是否以書面形式提出、是否說(shuō)明查閱目的、公司是否明確拒絕或逾期不予配合，并應(yīng)結(jié)合公司和股東的實(shí)際情況判斷前置程序的履行是否存在瑕疵。股東未履行完整的前置程序也并不必然導(dǎo)致訴訟條件未成就，當(dāng)股東窮盡所知公司地址仍無(wú)法有效送達(dá)、無(wú)法聯(lián)系，即股東向公司提出書面請(qǐng)求不具備客觀條件的，對(duì)公司關(guān)于前置程序存在瑕疵的抗辯不予支持。

2、審查股東查閱目的
（1）審查法定列舉的不正當(dāng)目的
股東應(yīng)當(dāng)初步舉證查閱目的的正當(dāng)性。《公司法司法解釋四》第8條列舉了股東查閱公司會(huì)計(jì)賬簿不正當(dāng)目的的常見情形，包括股東自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)有實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系業(yè)務(wù)的，但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外；股東為了向他人通報(bào)有關(guān)信息查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，可能損害公司合法利益的；股東在向公司提出查閱請(qǐng)求之日前的三年內(nèi)，曾通過(guò)查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，向他人通報(bào)有關(guān)信息損害公司合法利益的。經(jīng)審查符合上述三種列舉情形的，法院對(duì)股東的訴請(qǐng)不予支持。

需特別注意的是，公司主張適用《公司法司法解釋四》第8條關(guān)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的認(rèn)定。首先，股東在投資目標(biāo)公司外另對(duì)其他公司進(jìn)行投資屬于正常的商業(yè)行為，我國(guó)《公司法》對(duì)此并無(wú)禁止性規(guī)定。“股東自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)”強(qiáng)調(diào)股東實(shí)際參與其他公司的經(jīng)營(yíng)決策或者擔(dān)任其他公司的相關(guān)職務(wù)，僅憑其他公司股東的身份或者與其他公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系并不必然導(dǎo)致其喪失查閱權(quán)。其次，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)涉及到“公司主營(yíng)業(yè)務(wù)和實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系”的界定，需注意以下兩點(diǎn)：一是主營(yíng)業(yè)務(wù)是指企業(yè)為完成其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而從事的日常主要活動(dòng)，通常根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)范圍加以確定，但并非主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍相同或相似，就認(rèn)定兩者之間必然存在實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，進(jìn)而認(rèn)定股東行使知情權(quán)具有不正當(dāng)目的。二是經(jīng)營(yíng)范圍僅作為判斷是否構(gòu)成實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)的考量因素之一，法院還應(yīng)審查經(jīng)營(yíng)的時(shí)間和區(qū)域、商品和服務(wù)的可替代性、客戶范圍、公司市場(chǎng)地位和交易機(jī)會(huì)等，審查標(biāo)準(zhǔn)實(shí)質(zhì)在于避免損害公司合法利益。

如案例三中，法院認(rèn)為E公司并未提供充分證據(jù)證明張某系F公司股東或在F公司就職，F(xiàn)公司與E公司的經(jīng)營(yíng)范圍和主營(yíng)業(yè)務(wù)并非完全重合，僅憑F公司的宣傳手冊(cè)、活動(dòng)照片、招聘信息等無(wú)法直接證明兩公司間業(yè)務(wù)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，E公司并未舉證證明張某行為具有損害其合法利益的不正當(dāng)目的，故對(duì)張某的查閱請(qǐng)求予以支持。

（2）審查非列舉情形的不正當(dāng)目的
司法實(shí)踐中，公司提出的不正當(dāng)性抗辯主要包括：股東與公司管理層或其他股東存在矛盾、為其他訴訟收集證據(jù)、侵害公司商業(yè)秘密或其他利益等，公司對(duì)此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的舉證責(zé)任。法院對(duì)于股東是否確實(shí)存在不正當(dāng)目的應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則，審查其與公司及其他股東之間的關(guān)系、查閱的合理性與必要性、查閱的成本與風(fēng)險(xiǎn)、公司的保密需要等。

（四）裁判主文的表述與執(zhí)行

根據(jù)《公司法司法解釋四》第10條規(guī)定，法院如果支持股東行使知情權(quán)的訴訟請(qǐng)求，應(yīng)當(dāng)在判決中明確查閱或者復(fù)制公司特定文件材料的時(shí)間、地點(diǎn)和特定文件材料的名錄。裁判主文應(yīng)表述為“（公司名）于本判決生效之日起（數(shù)字）日內(nèi)在（地點(diǎn)）向（股東名字）提供自（年月日）至（年月日）止的（文件材料名）供（股東名字）查閱（復(fù)制）。”

具體執(zhí)行過(guò)程中，在提起知情權(quán)訴訟股東在場(chǎng)的情況下，查閱公司文件材料可以由會(huì)計(jì)師、律師等依法或者依據(jù)執(zhí)業(yè)行為規(guī)范負(fù)有保密義務(wù)的中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員輔助進(jìn)行。對(duì)于股東及相關(guān)輔助人員在行使知情權(quán)后泄露公司商業(yè)秘密導(dǎo)致公司合法利益受到損害的，公司有權(quán)請(qǐng)求其賠償相關(guān)損失。

來(lái)源：上海市第一中級(jí)人民法院